每年一到11、12月，大家最在乎的不外乎兩件事：年終獎金和是否該考慮離職或轉職。一份工作是否值得長期投入，除了考量工作氛圍和同事相處之外，公司的福利制度更是關鍵，尤其是年終獎金的多寡與公平性。一般來說，公家機關和上市櫃公司常提供相對優渥的年終獎金，但也要求員工投入更多的時間與精力。那麼，2024年的年終獎金究竟什麼時候發放？公司一定會給年終嗎？拿到年終後又該如何聰明規劃這筆收入？ 快來看看這篇文章，帶你掌握最新資訊與實用建議！
一、公司會不會發年終獎金?
根據yes123的最新調查顯示，市場景氣回暖，許多公司計劃發放年終獎金。截至10月11日的數據顯示，有72.8%的企業確定會發放年終獎金，這比例是六年來的新高，回到疫情前的水準。然而，仍有四分之一的勞工自認無法領到年終獎金。尾牙活動方面，52.8%的公司表示已確定會舉辦尾牙，高於去年的49.4%，顯示出企業對年終活動的重視。針對年終獎金，員工的期望值也隨之提高。調查結果顯示，今年員工的平均期望值為1.13個月，高於去年的0.99個月。如果實際年終獎金低於期望，有64.3%的上班族表示可能會考慮離職。
1. 年終獎金發放時間？
每間公司的年終獎金發放時間不盡相同，主要取決於內部政策與薪資制度。常見的年終發放時機有以下幾種：
- 2024年12月31日前：部分企業會將年終獎金與12月薪資一同支付。
- 12月最後一個工作日：這是許多公司慣例的發放日。
- 2025年1月或農曆年前後：部分企業會延至1月發薪日，甚至緊鄰農曆新年發放，以作為新春慰勞。
- 農曆年後：部分外商公司可能會選擇在農曆年後發放，作為新年度的激勵獎勵。
具體時間仍需以各公司公告為準，留意公司公告的具體發放時間，提前做好規劃。
2. 年終獎金一定會發嗎？
根據《勞基法》，公司並沒有義務一定要發放年終獎金。第29條僅提到：「事業單位於營業年度終了結算，如有盈餘，除繳納稅捐、彌補虧損及提列股息、公積金外，對於全年工作並無過失之勞工，“應給”與獎金或分配紅利。」也就是說，年終獎金是屬於「獎勵」性質，並非法定的強制給付，就算公司賺錢不分也不會被罰。
二、年終獎金計算方式
年終獎金的計算並無明確法律規定，通常由企業內部政策決定。多數公司會依據經營狀況、員工績效、年資或職級等因素制定發放標準。值得注意的是，業務單位的年終獎金計算方式可能與其他部門有所不同。
1. 常見年終獎金計算方式
以下為企業普遍採用的年終獎金計算模式：
- 全體員工相同：如發放固定的「13個月」或「14個月」。
- 依職等／職級區分：如主管和一般職員獎金比例不同。
- 依個人績效區分：根據年度評核結果決定獎金金額。
- 綜合考量職等與績效：將職級和績效結合計算，分層級評定。
除此之外，試用期3個月是不予計算年終獎金，針對過三個月試用期且未滿一年新進員工，部分企業公司會依照到職日按比例計算年終獎金，常見有兩種計算方式。
- 按天數計：（年終獎金總額 ÷ 全年工作天數） × 到職工作天數
- 按月數計：（到職月數 ÷ 12個月） × 年終獎金總額（月薪）
舉例說明：假設您於2024年9月1日入職，共工作4個月，若公司採用「按月數計算」，計算方式為：（4個月 ÷ 12個月） × 年終獎金總額（月薪）。此方式通常比按天數計算所得金額略高，具體依公司政策而定。
2. 勞動契約規範的年終獎金
若勞動契約中明確規定年終獎金發放條件，公司即需依法依約執行。例如，若徵才公告中標示「保障年薪×個月」，則代表年終獎金屬於「工資」的一部分，並直接影響勞工的薪酬保障。
需要注意的是，若公司未依契約發放年終獎金，可能違反《勞基法》第79條，並面臨新台幣2萬至100萬元的罰款。相較而言，未在契約中明確規定的年終獎金通常屬於**「恩惠性給予」**，公司有權決定是否發放及金額。
三、年終獎金會被扣稅嗎？
根據《所得稅法》第14條規定，年終獎金屬於員工**「在職務上或工作上取得之各種薪資收入」**，因此需納入薪資所得計算並依法課稅。所有薪資相關收入，包括薪金、俸給、工資、津貼、年終獎金和紅利等，都需要納稅。
扣稅方式：
- 公司通常會在發放年終獎金時先行扣繳稅款。
- 年終獎金超過88,501元：需預扣5%的綜所稅，公司會在隔年提供扣繳憑單以便員工申報。
- 年終獎金低於88,501元：無需預扣稅款，但仍需納入個人年度所得中計算稅額。
1. 2025年所得稅率如何計算？
年終獎金計入個人年度所得，高額年終獎金可能導致年度總收入進入較高的稅率級距，根據累進稅率課稅，以下為2025年度所得稅累進稅率表：
| 淨額區間 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 ～ 590,000 元 | 5% | 0 元 |
| 590,001 ～ 1,330,000 元 | 12% | 41,300 元 |
| 1,330,001 ～ 2,660,000 元 | 20% | 147,700 元 |
| 2,660,001 ～ 4,980,000 元 | 30% | 413,700 元 |
| 4,980,001 元以上 | 40% | 911,700 元 |
試算例子：
假設您的年度綜合所得淨額為1,500,000元，應稅金額的計算公式為：
（1,500,000 × 20%） – 147,700 = 152,300元
2. 是否有免稅額或減免？
目前，年終獎金並無特定免稅額，但可以透過綜合所得稅申報中的扣除額來減輕整體稅負。常見扣除額包括：
- 標準扣除額：單身120,000元，已婚夫妻合併申報為240,000元。
- 扶養扣除額：納稅義務人本人、配偶及符合規定的扶養親屬，每人可減免97,000元。
- 年齡扣除額：若扶養的直系尊親屬年滿70歲（本人或配偶適用），扣除額增為145,500元。
四、各產業年終獎金排行
2023年台灣各行業年終獎金發放普遍低迷，平均約為1.08個月，創下近十年新低。然而，部分行業表現仍然亮眼，尤其是金融業（平均1.83個月）、半導體業（平均1.38個月）和營建業（平均1.23個月），位列年終獎金排行的前三名。相比之下，住宿餐飲業的平均年終僅為0.59個月，位居榜尾。
此外，大多數上市櫃企業和外商公司年終獎金水準高於平均值，例如上市櫃台資企業的平均年終為1.36個月。
產業年終獎金排行一覽：
| 產業 | 年終發放企業比例 | 年終獎金 |
|---|---|---|
| 金融業 | 94.7% | 1.83月 |
| 半導體業 | 97.1% | 1.38月 |
| 營建業 | 100% | 1.23月 |
| 電子零組件業 | 98.9% | 1.22月 |
| 電腦及消費性電子製造業 | 100% | 1.21月 |
| 電信及通訊業 | 100% | 1.19月 |
| 批發零售業 | 100% | 1.11月 |
| 化學與石化業 | 100% | 1.1月 |
| 顧問服務業 | 100% | 1.08月 |
| 倉儲或運輸輔助業 | 100% | 1.08月 |
| 光電及光學業 | 100% | 1.05月 |
| 軟體及網路業 | 100% | 1.04月 |
| 金屬機電製造業 | 100% | 1月 |
| 民生消費製造業 | 100% | 1月 |
| 醫療服務業 | 100% | 0.97月 |
| 住宿餐飲業 | 100% | 0.59月 |
| 整體 | 99.6% | 1.08月 |
2022年長榮海運以「45個月年終獎金」震撼市場，其優渥的發放標準至今仍讓人津津樂道。隨著疫情趨緩，航空、餐飲和汽車等行業逐步復甦，2023年的年終獎金發放比例提升至100%，市場預期今年發放金額將高於去年。受AI技術推動影響，電子科技產業的年終獎金表現被看好，有望成為新的亮點。
五、年終獎金用途
辛苦了一年，拿到年終獎金後，很多人不免俗地都會想犒賞自己。每個人的工作情況不同，年終獎金的金額與計算方式也有所不同，因此規劃的方式也會因人而異。有些人選擇將年終獎金存起來，有些人則會用來購物，或者計劃一趟旅行。根據往年的調查結果，大多數人會選擇存錢、投資，或者用來發過年紅包，這些是最常見的用途。而保險或償還貸款，也常出現在前十名選項中。
在這幾年疫情期間，不少人不得不借款應急或生活，名下除了信貸、車貸之外，可能還有其他分期消費等，如果你有多筆貸款，特別是像信用卡循環、車貸或信貸等貸款負擔，不妨考慮將年終獎金的一部分用來清償。這樣可以減輕負擔，也為明年的自己創造更輕鬆的財務狀況。這不僅是對未來的投資，也是一種減少壓力的好方法喔。
總之，年終獎金雖然不是法律強制規定，但它承載著企業對員工的認可與責任。了解相關法規、計算方式與稅率，不僅能幫助你在簽訂勞動契約時更好地保障自身權益，也能協助你善用這筆獎金，實現更理想的財務規劃。
無論年終獎金的金額多寡，規劃時都應量力而行。試著將獎金分成儲蓄、還款與消費三部分，既滿足即時需求，也為未來打下更穩健的基礎。現在，不妨問問自己：這筆年終獎金，你會如何運用？如何讓它發揮最大的價值？