2025小龍年上半年的一項重要任務——報稅，隨之而來。為了讓您順利完成2025年的報稅，本篇文章將以最簡單明瞭方式，整理最新的報稅資訊與實用技巧，幫助您快速掌握申報流程、節稅方法與注意事項。
一、 2025免稅額度與扣除額度全面調高
2025年稅制迎來重大調整，免稅額度與扣除額度全面提升，讓更多族群享稅務減免。無論是單身族、雙薪家庭，還是育有幼兒的四口之家，都能從中受益。此外，薪資、租金與身心障礙扣除額也同步提高，全面減輕民眾負擔。
1. 2025免稅門檻：四大族群免繳所得稅
根據2025年的最新稅制調整，以下四大族群可享有所得稅免繳優惠，只要年所得未達免稅門檻，即可合法免繳所得稅：
- 單身租屋族：年所得 62.6 萬元以下，可享免稅優惠。
- 單身無租屋者：年所得未達 44.6 萬元，不需繳納所得稅。
- 雙薪頂客族：年所得 89.2 萬元以下的夫妻雙薪家庭，可免繳稅款。
- 四口之家（育有2名學前幼兒的家庭）：年所得低於 146.1 萬元的家庭，可免繳所得稅，適用於父母與兩名未滿6歲的學前幼兒共同生活的情況。
2. 2025免稅額度、扣除額度全面調高
2.1 基本生活費總額：由 20.2 萬元 調高至 21 萬元。
2.2 免稅額：
- 一般納稅人：由 9.2 萬元 提高至 9.7 萬元。
- 70 歲以上長者：由 13.8 萬元 提高至 14.55 萬元。
2.3 標準扣除額：
- 單身：由 12.4 萬元 提高至 13.1 萬元。
- 配偶：由 24.8 萬元 提高至 26.2 萬元。
2.4 薪資所得扣除額：由 20.7 萬元 提高至 21.8 萬元。
2.5 特別扣除額：
- 幼兒學前特別扣除額：
- 第 1 胎由 12 萬元提高至 15 萬元。
- 第 2 胎以上每胎提高至 22.5 萬元。
- 適用年齡從 5 歲以下擴大至 6 歲以下。
- 身心障礙特別扣除額：由 20.7 萬元調高至 21.8 萬元。
- 房屋租金特別扣除額：由 12 萬元調高至 18 萬元，並從列舉扣除項目改為特別扣除額。
2.6 基本所得額免稅額度：由 670 萬元調高至 750 萬元。
2.7 其他稅額：
- 保險死亡給付免稅額：由 3330 萬元調高至 3740 萬元。
- 退職所得免稅額：由 18.8 萬～81.4 萬元調高至 19.8 萬～85.9 萬元
3. 2025營業稅與房屋稅2.0新制調整
3.1 營業稅起徵點調整
小規模營業人的營業稅起徵點上調，買賣等銷售貨物業別未達每月10萬元、裝潢業等銷售勞務業別未達每月5萬元者，免繳營業稅，有效減輕稅務負擔。首次適用於2025年第一季(1~3月)，繳納期間為2025年5月1日志5月10日之查定課徵營業稅案件。
另外，關於營業人開立電子發票須按規定時限將資訊上傳至財政部電子發票整合平台，包括發票更正、作廢、銷貨退回及折讓等。違反者將被通知限期補正，未補正或不實者將受罰。資訊存證時限為：
- 買受人為非營業人：2日內
- 買受人為營業人：7日內
- 空白發票字軌號碼：次期開始10日內
自 114年1月1日至6月30日，銷貨折讓改由賣方負責上傳，並提供買受人收執。此期間為輔導期，若未依限傳輸折讓單，將免除行為罰，其他項目則不適用此規定。
3.2 房屋稅2.0新制
自 113年7月1日施行的房屋稅差別稅率，將適用於 114年5月收到的房屋稅單，依全國持有總戶數採累進稅率，高課非自住住宅，輕課住家用住宅。稅率計算改為按年徵收，每年 2月末日為納稅義務基準日。如房屋使用情況變更，須於每年 3月22日前 向主管稽徵機關申報（114年展延至 3月24日）。
另外，自住用房屋新增需設立戶籍的規定，適用稅率為 1.2%，若為本人、配偶及未成年子女在全國僅持有單一自住房屋，且現值在一定金額以下者，可適用 1% 稅率。請務必於 114年3月24日前完成戶籍登記，以享受優惠稅率
二、 2025最新所得稅級距調整
目前個人綜合所得稅的課稅級距共分為五級，分別為 5%、12%、20%、30%、40%。在計算應納稅額時，需先扣除基本免稅額及各項扣除額後，依據剩餘的「年所得淨額」套用相應的稅率。
| 適用稅率 | 2023、2024申報 （2022、2023年所得淨額） |
2025年申報 （2024年所得淨額） |
|---|---|---|
| 5% | 0 ~ 56萬元 | 0 ~ 59萬元 |
| 12% | 56萬1元 ~ 126萬元 | 59萬1元 ~ 133萬元 |
| 20% | 126萬1元 ~ 252萬元 | 133萬1元 ~ 266萬元 |
| 30% | 252萬1元 ~ 472萬元 | 266萬1元 ~ 498萬元 |
| 40% | 472萬1元以上 | 498萬1元以上 |
三、 2025年報稅時間與流程
2025綜合所得稅申報時間通常會在每年5月1日~5月31日止。2025年所得稅申報的方式與流程，您可以依照不同申報方式：電腦申報、手機申報、臨櫃申報以及超商申報，您可以選擇適合的申報方式進行繳納。
1. 電腦申報
- 步驟 1：開啟瀏覽器，前往財政部「綜合所得稅電子結算申報繳稅」網頁。
- 步驟 2：選擇以下方式登入 (擇一)：
- 手機號碼
- 健保卡
- 自然人憑證（需讀卡機）
- 戶口名簿＋查詢碼
- 電子憑證
- 行動身分識別
- 步驟 3：確認個人基本資料是否正確。
- 步驟 4：按照系統指示，核對各項稅額是否正確。
- 步驟 5：確認所得資料無誤後：
- 繳稅：選擇信用卡、電子支付、或轉帳等方式繳納。
- 退稅：輸入銀行帳戶資訊，確認退稅款項。
- 步驟 6：上傳申報資料：
- 若無需附證明文件：完成申報。
- 若需附加證明文件：補足所需文件後再完成申報。
2. 手機申報
- 步驟 1：透過「國稅局報稅預約系統」上網預約，或撥打免付費電話 0800-000-321 按 9 預約時段。
- 步驟 2：登入方式 (擇一)：
- 手機號碼
- 戶口名簿＋查詢碼
- 行動身分識別
- 步驟 3：確認登入頁面上的基本資料正確性。
- 步驟 4：按照系統指示核對稅額並進行申報。
3. 臨櫃申報
- 步驟 1：準備以下文件並至國稅局辦理：
- 身分證
- 健保卡
- 所得證明文件
- 步驟 2：填寫申報資料，並插入自然人憑證或健保卡（若需）。
- 步驟 3：由國稅局人員協助確認所得資料，完成報稅流程。
4. 超商申報（僅限稅額在 NT$3 萬以下）
- 步驟 1：至任一四大超商（如 7-11、全家）中的 Kiosk 多功能機台，選擇「綜合所得稅代收」專區。
- 步驟 2：點擊「補印稅額試算繳稅繳納單」。
- 步驟 3：確認螢幕顯示資料後，列印「綜合所得稅繳款憑證」。
- 步驟 4：持憑證至超商櫃台繳納稅款，即完成報稅。
四、 如何合法節稅？
在台灣，合法節稅是每位納稅人都可以運用的權利。透過一些節稅方式，您可以減少應繳稅額，減輕稅務負擔。以下是幾個有效的合法節稅方式：
1. 勞退自提最高6%
勞工可以自行選擇將最高6%的薪資投入勞退基金，這不僅能為退休後的生活提供保障，還能降低當年的應稅所得，進而達到節稅效果。選擇自提勞退的6%不會計入您的所得總額，因此可以減少您繳納的所得稅。
2. 扶養親屬免稅額
扶養未成年子女、年邁父母或其他符合條件的親屬，可以享有免稅額減免。每一位扶養的親屬可為您提供一定金額的免稅額，降低您的應繳稅額。這是每個家庭可運用的重要節稅工具。
3. 夫妻報稅
如果您與配偶一同申報，根據家庭收入的不同，可以選擇分開報稅或合併報稅。當兩人的收入差異較大時，合併報稅通常能夠減少稅率負擔，因為可以將夫妻雙方的總所得合併計算，利用較低的稅率來計算整體稅額。
4. 善用列舉扣除額：房租、捐贈、保險節稅
在報稅時，您可以選擇列舉扣除額，這是減少應稅所得的有效方法。可列舉扣除的項目包括：
- 房租：若您支付租金，可申請租屋費用的扣除。
- 捐贈：對於公益、慈善捐款等也可以作為扣除項目。
- 保險費用：健康保險、勞工保險、人身壽險、健康險、年金險等等費用也可以列舉扣除，從而降低應稅所得。
- 醫藥及生育費：公立醫院、健保特約醫院或診所的看診支出，因身障購入的輔助用品也可作為扣除額（但以接受保險付部份不能在扣除）。
- 購屋借款利息：納稅義務人、配偶或受扶養親屬向金融機構貸款買房，且登記自住者，每一戶可申報30萬扣除額上限。
- 災害損失：地震、火災、水災、風災等自然災害，災後30天檢附證明向國稅局報備（如手機拍照存證、財物損失清單等），經核定後列為扣除額，無金額限制。但保險賠償或救濟金部分不得列入扣除範圍。
5. 注意股利所得計算
股利所得的稅率較高，但您可以選擇採取「股利所得分開課稅」或「合併課稅」的方式來進行申報。根據自己的情況選擇最有利的課稅方式，有助於減少股利所得的稅負。
6. 利用信用卡節稅
很多人可能不知道，透過信用卡支付特定項目（例如保險費、捐款等）不僅能積分或享有其他優惠，某些信用卡的支付方式還可用來達到節稅效果。透過這些方式，可以將消費與稅負做結合，從而減少應稅所得。
五、 常見報稅相關問題Q&A
1. 2025報稅時間什麼時候開始？
報稅時間通常為每年的5月份開始。可以提前做準備，才不會措手不及喔。
2. 忘記報所得稅怎麼辦？
若不小心錯過所得稅申報時間，仍可進行事後補報，但需注意以下規範：
- 滯納金：
- 每逾3日，按滯納稅額加徵1%的滯納金。
- 最長可加徵至15%。
- 強制執行：
- 若逾期超過30日未繳納，國稅局將移送行政執行分署進行強制執行。
- 若經查核未申報或少報，可能面臨最高3倍罰鍰。
建議盡快聯絡國稅局進行補報，並妥善處理滯納金及相關罰款，以免增加不必要的罰款與利息負擔。
3. 如果沒繳稅會收到通知嗎？
若在繳稅期限屆滿後30日內仍未繳納，稽徵機關將依法移送至行政執行分署進行強制執行。屆時，您將收到傳繳通知書，通知繳納稅款。可採以下方式繳納：
- 金額3萬元以下：
- 持傳繳通知書至四大便利商店（統一、全家、萊爾富、OK）繳納。
- 其他繳納方式：
- 持通知書至行政執行分署以現金或信用卡繳納。
- 至地方稅務局開立繳款書後繳納，亦可使用信用卡支付。
- 購買郵政匯票並掛號郵寄至行政執行分署或移送機關完成繳納。
