在人生旅途中，親人離世後的「繼承」問題往往成為無法迴避的課題。當後事處理完畢，眼前可能還有資產或負債需要妥善安排。此時，您該如何做？本文將深入解析「限定繼承」與「拋棄繼承」的概念、程序及注意事項，幫助您在處理遺產事宜時保障自身權益，避免不必要的法律風險。
一、限定繼承是什麼？需要辦理嗎？
過去，我國繼承制度分為「概括繼承」、「限定繼承」與「拋棄繼承」，但由於「概括繼承」的無限責任對繼承人造成沉重負擔，已於民國98年修法後取消。目前《民法》僅保留「限定繼承」與「拋棄繼承」，有效減輕繼承人的壓力。在民國98年修法後，限定繼承是民法中預設的繼承方式，並採「全面限定繼承」方式自動生效，繼承人無需額外申請。也就是說沒有去辦理拋棄繼承的話，就是法定的限定繼承了。這表示繼承人在接受遺產的同時，也需承擔被繼承人的債務，但其責任僅限於遺產的範圍，但當債務償還大餘遺產時，繼承人可選擇不用承擔。
為了避免因不清楚被繼承人的資產和負債狀況而引起的風險，建議繼承人在被繼承人過世後的三個月內向法院提交「陳報遺產清冊」。這一程序不僅可以避免承擔超過遺產部分的負債，還能提供法律上的保障，確保繼承人不會因“父債子還”而遭受損失。
值得注意的是，以下三點是繼承人不能主張限定繼承的狀況：
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- 隱匿遺產情節重大：如果繼承人故意隱匿遺產或故意不申報遺產，情節較為嚴重，則可能會喪失限定繼承的保護。
- 在遺產清冊中故意隱瞞重要信息：如果在遺產清冊中故意隱瞞或不申報關鍵的遺產信息，尤其是涉及重大遺產的情況，這可能會影響到限定繼承的適用性。
- 意圖詐害被繼承人之債權之權利而為遺產之處分：若繼承人有意處分遺產以損害被繼承人的債權人權益，例如轉移或變賣遺產以逃避債務，這樣的行為會導致失去限定繼承的保護。
陳報遺產清冊所需準備的文件：
- 繼承人戶籍謄本及被繼承人除戶謄本（注明死亡日期）。
- 陳報人印鑑證明（需至戶籍地戶政事務所辦理）。
- 遺產清冊（可向國稅局或稅捐稽徵處申請「被繼承人之總財產歸戶資料」）。
- 全體繼承人名冊。
- 繼承系統表。
- 非訟費用新臺幣1,000元（郵寄聲請需內附匯票金額每份1,000元）。
二、什麼是拋棄繼承？申請流程與注意事項
拋棄繼承，顧名思義，是指繼承人放棄被繼承人之遺產、保險及其相關負債債務的權利。繼承人需在得知繼承事實起的3個月內，向法院提交書面申請以辦理拋棄繼承。申請時應附上相關文件，如被繼承人死亡證明、繼承人身分證明等，並支付約新台幣1000元的規費。若未在期限內完成申請，繼承人將視為接受繼承，需承擔所有遺產與債務的法律責任。
1. 拋棄繼承之順位
拋棄繼承順位跟法定繼承順位是一樣的，女性繼承和男性繼承有相同的法定繼承權，除了配偶外，依法遺產繼承人順序如下：
- 直系血親卑親屬：子女、孫（外孫）子女。
- 父母。
- 兄弟姊妹。
- 祖父母（含外祖父母）
2. 拋棄繼承申請文件
- 拋棄繼承聲請書
- 被繼承人（即死者）除戶戶籍謄本或死亡證明 （二擇一即可）
- 拋棄人戶籍謄本、印鑑證明、印鑑章。（可委託他人代辦。若繼承人居住國外，則需至透過我國駐外外交單位辦理授權書及拋棄繼承聲明書，並將文件寄回台灣辦理）
- 繼承系統表
- 拋棄通知書收據（書面通知「因自己拋棄而應為繼承人」的對象之證明，如繼承權拋棄通知書函、存證信函、雙掛號回執等）
- 其他法院要求的文件
3. 拋棄繼承申請流程
- 至戶政事務所準備書面資料（戶籍謄本，死亡證明等）
- 向被繼承人所在「戶籍地」之法院辦理
- 填寫並提交聲請書：根據法院要求填寫拋棄繼承的書面申請表，並提供相關資料，如拋棄繼承人之戶籍謄本、印鑑證明（7歲以上需辦理）及印鑑章。
- 通知其他繼承人：在進行拋棄繼承申請時，法院會通知其他順位的繼承人，並確認其是否也放棄繼承權。
- 等待法院審核：申請完成後，法院通常會進行約3-6個月的審核過程，等審核完成後，法院會寄發通知函載明「台端拋棄繼承，准予備查」等字樣）給拋棄繼承人，才算流程完成。
三、拋棄繼承注意事項
- 不可撤銷性：選擇拋棄繼承後，繼承人將完全喪失對遺產（包括房產、保險和其他資產）的繼承權，無法再行繼承。即便日後發現遺產超過債務，也無法撤銷拋棄繼承的決定。
- 保證人責任：若繼承人曾擔任被繼承人的債務保證人，即使選擇拋棄繼承，仍可能需要償還被繼承人的債務。這取決於繼承人與被繼承人之間的關係以及當時的具體情況。值得注意的是，一般保證人和連帶保證人的責任有所不同，選擇拋棄繼承後，雖免除繼承債務的義務，但若繼承人曾簽署債務連帶保證書，仍需依法律承擔償還責任。因此，建議在做決定前，詳細檢視所有債務文件，並諮詢專業律師以保障自身權益
- 遺產稅扣除額影響：遺產稅中設有親屬扣除額，每位繼承人可享有的基礎扣除額。若被繼承人屬於高資產產，繼承人中若有人選擇拋棄繼承，相關扣除額也將一併放棄，可能影響並拉高其他繼承人整體遺產稅負擔。
1、配偶553萬元
2、父母138萬元
3、喪葬費138萬元
4、直系血親卑親屬56萬元
5、重度以上身心障礙693萬元
6、受扶養之兄弟姊妹及祖父母56萬元
新聞範例說明：老陳過世留有3000萬元遺產，媽媽與女兒想拋棄繼承，讓大兒子單獨繼承遺產。但稅務專家提醒，這種做法可能導致遺產稅增加60.9萬元。以下為遺產稅試算：
- 全體參與繼承
- 扣除額：免稅額1333萬元、配偶扣除額553萬元、其他扣除額250萬元
- 應納稅額：86.4萬元
- 配偶與女兒拋棄繼承
- 扣除額：免稅額1333萬元、其他扣除額194萬元
- 應納稅額：147.3萬元
因此此案例中，若媽媽與女兒選擇拋棄繼承，遺產稅將增加 60.9萬元。想讓大兒子繼承全部遺產，最佳做法是三人簽署 遺產分割協議，既可避免額外稅負，又能合法完成分配。若希望讓特定繼承人單獨繼承遺產，拋棄繼承未必有利節稅，遺產分割協議是更靈活且節稅的選擇。
四、拋棄繼承與限定繼承差在哪？如何選擇？
那麼面臨家人留下的遺產或債務時，該怎麼做呢？拋棄繼承與限定繼承是兩種常見的選擇，兩者之間的區別主要在於繼承人是否需要承擔被繼承人的債務。了解這兩者的不同，有助於在繼承過程中做出明智的選擇。
1. 拋棄繼承與限定繼承的比較表格
| 項目 | 拋棄繼承 | 限定繼承 |
|---|---|---|
| 定義 | 完全放棄繼承權，包括所有財產與債務。 | 財產範圍內清償被繼承人的債務，超過範圍的債務無需承擔。 |
| 優點 | 完全免除債務責任與風險 | 限制債務責任在遺產範圍內。 |
| 缺點 |
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| 適用情況 |
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| 手續 | 向法院提出拋棄繼承的書面申請，放棄所有繼承權。 | 必須在繼承時明確聲明選擇限定繼承，並以財產範圍為限承擔債務。 |
如果被繼承人的債務遠超過遺產的價值，那麼直接選擇拋棄繼承，這情況能夠避免繼承人承擔無法承受的債務。然而，若被繼承人的遺產中包含有價值的資產，且繼承人能負擔一定範圍內的債務，限定繼承則是一種折衷選擇，既能保留部分遺產，也能有效控制債務風險。每個家庭的情況各異，最佳方案需根據實際狀況謹慎判斷。建議在面對繼承問題時，諮詢具專業法律知識的律師或代書，以確保自身權益獲得充分保障。
五、常見問題Q&A
Q1. 如果繼承的房屋有房貸，沒能力繳，可以申請拋棄繼承嗎？
可以的。當您選擇拋棄繼承時，等同於您放棄了被繼承人留下的所有財產和負債，包括房產。然而，房貸是一個特殊的情況，因為它通常與房屋的價值相關聯。通常房貸金額都不會超過房屋的市場價值，建議繼承人力所能及的支付貸款，若無法承擔房貸，可與銀行協商延遲還款。但若真的繳不出來，可以選擇出售房產或轉讓房產，避免房子被法拍。
Q2. 拋棄繼承需要本人辦理嗎？
不需要！拋棄繼承等相關事宜（如房屋繼承或遺產繼承）可以委託專業代書處理，繼承人無需親自到場。不過，申請過程中仍需提供拋棄繼承人及其法定代理人的「印鑑證明」，以確認拋棄繼承的真實意願。
Q3. 拋棄繼承需要遺產清冊嗎？
不需要！繼承人若選擇拋棄繼承，就不必「陳報遺產清冊」之程序。「陳報遺產清冊」是在不清楚被繼承人留下的債務使超過資產時需要辦理的。
